Domaće društvo izvodi radove u inostranstvu preko svog ogranka i za projekat mu je potrebno dodatno finansiranje. Strana banka predlaže da ugovor o kreditu glasi na ogranak, a da se novac uplati na njegov račun u inostranstvu.

U ovoj situaciji najpre treba utvrditi ko je dužnik po ugovoru, a zatim odvojeno proveriti obavezu prijave kredita NBS i uslove pod kojima sredstva mogu ostati na stranom računu.

Kratak odgovor: Ako je reč o ogranku domaćeg društva, samo navođenje ogranka u ugovoru ne čini ga zasebnim dužnikom za potrebe srpskih deviznih propisa. Kreditno zaduženje rezidenta prema stranoj banci prijavljuje se NBS, dok se držanje sredstava kredita na računu u inostranstvu ocenjuje prema posebnom rešenju i uslovima propisanim za taj račun.

Ko je dužnik kada ugovor „glasi na ogranak”?

Ogranak domaćeg pravnog lica u inostranstvu predstavlja njegov organizacioni deo. Zato oznaka ogranka u zaglavlju kreditnog ugovora nije dovoljna da se zaključi da je kredit uzelo neko drugo pravno lice. Za potrebe prijave zaduženja važno je da se iz ugovora jasno vidi koje pravno lice preuzima obavezu vraćanja kredita i ko je ovlašćen da ga zastupa preko ogranka.

Ako se pod izrazom „podružnica” u konkretnom slučaju misli na posebno privredno društvo osnovano u inostranstvu, a ne na ogranak, pravni položaj dužnika se menja. Zato se pre potpisivanja ugovora mora koristiti tačan naziv i pravni oblik subjekta koji se zadužuje.

Da li je finansiranje radova u inostranstvu dozvoljena namena?

Zakon o deviznom poslovanju predviđa da se finansijski krediti uzeti iz inostranstva mogu koristiti, između ostalog, za finansiranje izvođenja investicionih radova u inostranstvu koje rezident ugovara u okviru svoje delatnosti. Zato je u kreditnom ugovoru važno jasno navesti namenu i njenu vezu sa radovima koje izvodi društvo.

Koji se obrasci dostavljaju NBS?

Ako je dužnik domaće društvo, o kreditnom zaduženju kod strane banke izveštava se na obrascima KZ-2 i KZ-3A, uz dokumentaciju propisanu Odlukom o izveštavanju o kreditnim poslovima sa inostranstvom. O korišćenju sredstava i otplati izveštava se na obrascu KZ-3B. Za zaključenje ugovora, kao i za pojedinačno korišćenje i otplatu, propisan je rok od deset dana od odgovarajućeg događaja.

Prijavu zaduženja treba organizovati pre prvog korišćenja kredita. Ako će strana banka uplatiti sredstva neposredno na račun ogranka u inostranstvu, sa bankom u Srbiji preko koje se sprovodi izveštavanje potrebno je unapred usaglasiti način dostavljanja obrazaca i dokaza o korišćenju sredstava.

Da li postojeće rešenje za račun obuhvata i sredstva kredita?

Ne treba pretpostaviti da obuhvata. Rešenje za držanje deviza u inostranstvu izdaje se za određen osnov, iznos i period. Odluka NBS predviđa mogućnost držanja sredstava stranog kredita za finansiranje investicionih radova na stranom računu ako je strani kreditor odobravanje kredita uslovio držanjem sredstava tog kredita kod strane banke.

Društvo zato treba da uporedi planirani kredit sa važećim rešenjem: njegovom namenom, odobrenim iznosom, rokom i računom na koji će kredit biti isplaćen. Ako kredit nije obuhvaćen odobrenjem, pre uplate na strani račun potrebno je rešiti pitanje odgovarajućeg odobrenja NBS. Prijava kreditnog zaduženja na KZ obrascima ne proširuje sama po sebi rešenje za držanje deviza u inostranstvu.

Kada pokrenuti postupak?

Tokom pregovora još ne teče rok za prijavu zaključenog kredita. Ipak, tada je pravo vreme da društvo sa bankom u Srbiji proveri predloženi način korišćenja i prijavljivanja kredita, a sa stranom bankom jasno ugovori identitet dužnika i uslove isplate.

Po zaključenju ugovora sledi prijava kreditnog zaduženja u propisanom roku. Ako sredstva treba da budu uplaćena na strani račun, pitanje njihovog držanja prema rešenju NBS mora biti rešeno pre isplate kredita.

Važno razdvajanje obaveza: KZ obrasci odnose se na kreditno zaduženje, RN na stanje i promet po računu u inostranstvu, a DI-2 na direktno ulaganje domaćeg društva u ogranak u inostranstvu. Reč je o različitim osnovima izveštavanja; jedan obrazac ne zamenjuje drugi.