Da li znate razliku između finansijskog i komercijalnog kredita sa inostranstvom i koje obaveze prema NBS oni nose? Uvodni vodič objašnjava namenu, tok plaćanja, registraciju kredita i rokove za prijavu kod NBS.
Uvod u serijal: zašto se vraćamo na temu inokredita?
Kreditni poslovi sa inostranstvom ponovo su u fokusu privrede zbog češćih kontrola deviznog poslovanja i sve većeg broja grešaka u praksi. Mnoge firme u Srbiji koriste finansiranje iz inostranstva – od banaka, povezanih lica, investicionih fondova i matičnih kompanija.
Međutim, pogrešno tumačenje propisa, neblagovremena registracija ugovora ili neprijavljivanje promena Narodnoj banci Srbije (NBS) može dovesti do značajnih prekršaja i finansijskih posledica.
Zbog toga pokrećem serijal stručnih tekstova o kreditnim poslovima sa inostranstvom, kroz koje ćete korak po korak dobiti praktičan vodič za pravilno ugovaranje, registraciju i izveštavanje prema deviznim propisima.
Finansijski i komercijalni krediti – šta je razlika?
Da biste pravilno ugovorili i primenili devizne propise na kreditne poslove, najvažnije je razumeti namenu kredita i način finansiranja.
✅ Finansijski kredit
Finansijski kredit je aranžman u kojem rezident dobija novac na svoj račun radi finansiranja poslovanja. Ovaj kredit služi za:
- likvidnost i tekuće poslovanje,
- investicije,
- refinansiranje,
- finansiranje troškova poslovanja.
Odobravaju ga banke, strane banke, finansijske institucije, matične i povezane firme.
Obavezno se prijavljuje i izveštava NBS jer se smatra kreditnim poslom sa inostranstvom.
Kredit se registruje kod NBS preko vaše poslovne banke u roku od 10 dana od potpisivanja ugovora, znači pre dobijanja novca. Ukoliko sredstva i stignu u vašu poslovnu banku, ona ostaju na prelaznom računu, dok ne odradite propisanu obavezu.
📦 Komercijalni kredit
Komercijalni kredit je vezan za konkretnu trgovinu robom ili uslugama. Ne postoji “klasičan” transfer novca – već finansiranje u okviru jedne spoljnotrgovinske transakcije.
Najčešći oblici komercijalnog kredita:
- odloženo plaćanje pri uvozu ili naplata pri uvozu(npr. 180 dana, 1., 2 ili više godina),
- avans prema inostranstvu za robu ili usluge, primljen avans iz inostranstva sa odloženom isporukom robe ili usluga,
- dokumentarni poslovi u finansiranju uvoza/izvoza.
Važna napomena
Privrednici su često zbunjeni, jer u samom Zakonu o komercijalnim kreditima koristi se isti termin ali za dve vrste polsa, a oba se zovu komercijalni krediti.
- Komercijalni kredit je kada se ugovori naplata ili plaćanje sa odloženim rokom i
- Komercijalni kredit je kada se izveze roba ili usluga, odnosno uveze roba ili usluga i nije došlo do finansijskog izmirenja duga, dat ili primljen avans koji nije realizovan u roku od godinu dana, prema članu 4. Zakona o deviznom poslovanju je takođe komercijalni kredit. U momentu ugovaranja posla uvoza/izvoza ugovorne strane nisu ugovorile duži rok za plaćanje, već je jednostavno iz određenih razloga desila se situacija da započeti posao nije završen.
Komercijalni krediti – obavezna registracija i rokovi (NBS)
Ovo je deo koji privreda najčešće pogrešno primenjuje.
Kod komercijalnih kredita, kada je ugovoreno odloženo plaćanje ili avans za robu/usluge iz inostranstva, postoji obaveza registracije kod NBS.
📍 Obaveza registracije:
- Registracija komercijalnog kredita vrši se u roku od 10 dana od potpisivanja ugovora,
- Registracija ide putem poslovne banke – koja prosleđuje dokumentaciju NBS-u.
Dakle, čak i kada „nema novca“, već samo rok plaćanja, vi ste ušli u kreditni aranžman koji podleže deviznim propisima.
✅ Kada nastupa obaveza po članu 4. Zakona o deviznom poslovanju (nakon 365 dana)?
Ako obaveza ili potraživanje iz spoljnotrgovinskog posla nije izmireno u roku od 365 dana, posao prelazi u režim kreditnog posla.
U tom slučaju, dužni ste da ga registrovate kod NBS kroz:
| Situacija | Obrazac | Kada se koristi |
| Rezident ima obavezu prema inostranstvu | O1 | Uvoz sa odloženim plaćanjem (preko 365 dana) |
| Rezident ima potraživanje iz inostranstva | P1 | Izvoz uz odloženu naplatu (preko 365 dana) |
Zašto dolazi do grešaka?
Najčešće zablude iz prakse:
| Pogrešno verovanje | Istina |
| Komercijalni kredit je samo ako postoji ugovor sa bankom | Ne – i odloženo plaćanje je komercijalni kredit |
| Registracija se vrši samo kod finansijskih kredita | Ne – i komercijalni krediti se registruju (10 dana) |
| Ako se ne plati u roku, to nije kredit | Jeste – posle 365 dana ulazi u režim O1/P1 |
Zaključak
Razumevanje razlike između finansijskih i komercijalnih kredita je prvi korak ka pravilnoj primeni deviznih propisa.
Kod komercijalnih kredita, privreda najčešće previdi dve ključne obaveze:
- Registracija u roku od 10 dana od ugovora (preko banke prema NBS),
- Registrovanje posla nakon 365 dana kroz O1 ili P1.
Ovaj uvodni tekst je osnov za dalje.
U nastavku serijala detaljno ću obraditi sledeće teme:
🔹 registracija kredita kod NBS – korak po korak,
🔹 kreditni aranžmani sa povezanim licima,
🔹 sindicirani krediti,
🔹 najčešće greške i kako ih izbeći,
🔹 kako pravilno voditi evidenciju i izveštavanje prema NBS.
