|
Finansijski konsalting, poresko savetovanje, izrada studija o transfernim cenama, spoljna trgovina, devizno poslovanje i edukacija
|
|
|
|
|
|
Novo na stučnoj platformi:
|
|
|
|
("Sl. glasnik RS", br. 31/2021, 99/2021 i 10/2022)
|
Ovim pravilnikom uređuju se vrste fiskalnih računa, tipovi transakcija, načini plaćanja, pozivanje na broj drugog fiskalnog računa, odnosno drugog relevantnog dokumenta i pojedinosti ostalih elemenata fiskalnog računa iz člana 5. stav 2. Zakona o fiskalizaciji ("Službeni glasnik RS", br. 153/20 i 96/21 - u daljem tekstu: Zakon).
|
Obveznik fiskalizacije, preko elektronskog fiskalnog uređaja, kao podatak o vrsti fiskalnog računa, u smislu člana 5. stav 2. tačka 1) Zakona, na fiskalnom računu, navodi jedan od sledećih podataka:
|
Računom za promet, u smislu stava 1. tačka 1) ovog člana, smatra se fiskalni račun koji se izdaje radi evidentiranja ostvarenog prometa dobra i usluga na malo (u daljem tekstu: promet na malo).
|
Računom za avans, u smislu stava 1. tačka 2) ovog člana, smatra se fiskalni račun koji se izdaje radi evidentiranja primljenog avansa za budući promet na malo.
|
Obveznik fiskalizacije, preko elektronskog fiskalnog uređaja, može izdati i sledeća fiskalna dokumenta, koja se ne smatraju fiskalnim računima u smislu člana 5. stav 1. Zakona:
|
Kopijom računa, u smislu stava 4. tačka 1) ovog člana, smatra se kopija računa za promet ili kopija računa za avans, a koja se izdaje istovremeno sa izdavanjem računa za promet, odnosno računa za avans ili se izdaje, odnosno preuzima naknadno, za potrebe obveznika fiskalizacije ili kupca dobara, odnosno korisnika usluga.
|
Računom obuke, u smislu stava 4. tačka 2) ovog člana, smatra se fiskalni dokument izdat u svrhe obuke osoblja obveznika fiskalizacije, testiranja elektronskog fiskalnog uređaja ili u druge svrhe, kojim se ne vrši evidentiranje prometa na malo, odnosno primljenog avansa za promet na malo.
|
Predračunom, u smislu stava 4. tačka 3) ovog člana, smatra se fiskalni dokument koji se izdaje pre ostvarenog prometa na malo i pre primljenog avansa za budući promet na malo, radi obaveštavanja kupca dobara, odnosno korisnika usluga o podacima od značaja za budući promet na malo, odnosno budući primljeni avans za promet na malo.
|
Fiskalni dokumenti iz stava 4. ovog člana moraju da se vizuelno jasno razlikuju od fiskalnih računa iz stava 1. ovog člana, nezavisno od načina izdavanja u skladu sa odredbom člana 10. ovog pravilnika, tako što će sadržati sledeće napomene:
|
1) "KOPIJA" za fiskalni dokument iz stava 4. tačka 1) ovog člana;
|
2) "OBUKA" za fiskalni dokument iz stava 4. tačka 2) ovog člana;
|
3) "PREDRAČUN" za fiskalni dokument iz stava 4. tačka 3) ovog člana;
|
4) "OVO NIJE FISKALNI RAČUN" za fiskalne dokumente iz stava 4. ovog člana.
|
Napomena iz stava 8. ovog člana mora biti napisana na fiskalnom dokumentu na takav način da se ne može izmeniti ili obrisati, i to veličinom fonta koja je najmanje dvostruko veća od teksta kojim se prikazuju ostali podaci na fiskalnom dokumentu.
|
Fiskalni dokumenti iz stava 4. ovog člana se ne smatraju fiskalnim računom kojim se potvrđuje da je pojedinačno ostvareni promet na malo, uključujući i primljeni avans za budući promet na malo, evidentiran u elektronskom fiskalnom uređaju.
|
Autor: Dejan Trifunović
Oblast: Propisi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Utvrđivanje obaveze i postupka fiskalizacije sportskih udruženja
|
Uplata članarine (mesečne, kvartalne i godišnje) koje uplaćuju fizička lica sportskom udruženju - klubu na osnovu članstva u klubu (kako bi bili članovi), ne podleže obavezi evidentiranja preko elektronskog fiskalnog uređaja, osim u slučaju kada član kluba po osnovu plaćene članarine ima pravo da mu se izvrši promet dobara ili usluga. Uplata fizičkog lica prema sportskoj organizaciji - klubu (mesečna, kvartalna i godišnja), na ime članarine za izvršenu uslugu treniranja sportiste, podleže obavezi evidentiranja preko elektronskog fiskalnog uređaja
|
(Mišljenje Ministarstva finansija, br. 011-00-92/2022-04 od 31.1.2022. godine)
|
Autor: Dejan Trifunović
Oblast: Propisi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rokovi za zamenu (rotaciju) društva za reviziju odnosno revizora pojedinca
|
S obzirom da Zakonom nije propisana retroaktivna primena u delu zamene društva za reviziju i revizora pojedinca, rokovi za zamenu računaju se od finansijskih izveštaja za 2020. godinu, ne uključujući protek vremena do stupanja na snagu novog Zakona. Period nakon koga revizor pojedinac može ponovo obavljati reviziju kod istog obveznika revizije računa se od poslednje revizije finansijskih izveštaja, nezavisno od konkretnog datuma kada je revizorski izveštaj potpisan
|
(Mišljenje Ministarstva finansija, br. 011-00-01323/2021-16 od 20.1.2022. godine)
|
Autor: Dejan Trifunović
Oblast: Propisi, Racunovodstvo
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Rok za dostavljanje Obrasca PB 1 za 2021. godinu je 29. 06. 2022. godine, u roku od 180 dana od dana isteka perioda za koji se utvrđuje poreska obaveza. Poreska prijava sa poreskim bilansom, kao prilogom, podnosi se isključivo elektronskim putem, upotrebom elektronskih servisa Poreske uprave.
Za popunjavanje Obrasca PB – 1 za 2021. godinu neophodno je primeniti i sledeće propise:
|
- Zakona o porezu na dobit pravnih lica ("Sl. glasnik RS", br. 25/2001, 80/2002, 80/2002 - dr. zakon, 43/2003, 84/2004, 18/2010, 101/2011, 119/2012, 47/2013, 108/2013, 68/2014 - dr. zakon, 142/2014, 91/2015 - autentično tumačenje, 112/2015, 113/2017, 95/2018, 86/2019, 153/2020 i 118/2021 - dalje: Zakon);
- Zakona o poreskom postupku i poreskoj administraciji ("Sl. glasnik RS", br. 80/2002, 84/2002 - ispr., 23/2003 - ispr., 70/2003, 55/2004, 61/2005, 85/2005 - dr. zakon, 62/2006 - dr. zakon, 63/2006 - ispr. dr. zakona, 61/2007, 20/2009, 72/2009 - dr. zakon, 53/2010, 101/2011, 2/2012 - ispr., 93/2012, 47/2013, 108/2013, 68/2014, 105/2014, 91/2015 - autentično tumačenje, 112/2015, 15/2016, 108/2016, 30/2018, 95/2018, 86/2019, 144/2020 i 96/2021 - dalje: ZPPPA);
- Pravilnika o sadržaju poreskog bilansa i drugim pitanjima od značaja za način utvrđivanja poreza na dobit pravnih lica ("Sl. glasnik RS", br. 20/2014, 41/2015, 101/2016, 8/2019, 94/2019, 159/2020 i 97/2021 - dalje: Pravilnik);
- Pravilnika o sadržaju poreske prijave za obračun poreza na dobit pravnih lica ("Sl. glasnik RS", br. 30/2015, 101/2016, 44/2018 - dr. zakon, 8/2019, 94/2019, 159/2020 i 97/2021 - dalje: Pravilnik o poreskoj prijavi);
- Pravilnika o načinu razvrstavanja stalnih sredstava po grupama i načinu utvrđivanja amortizacije za poreske svrhe ("Sl. glasnik RS", br. 116/2004, 99/2010, 104/2018 i 8/2019 - dalje: Pravilnik o amortizaciji);
- Pravilnika o amortizaciji stalnih sredstava koja se priznaje za poreske svrhe ("Sl. glasnik RS", br. 93/2019- dalje: Pravilnik o amortizaciji stalnih sredstava stečenih posle 1.1.2019. godine);
- Pravilnika o transfernim cenama i metodama koje se po principu "van dohvata ruke" primenjuju kod utvrđivanja cene transakcija među povezanim licima ("Sl. glasnik RS", br. 61/2013, 8/2014, 94/2019 i 95/2021 - dalje: Pravilnik o transfernim cenama);
- Pravilnika o kamatnim stopama za koje se smatra da su u skladu sa principom "van dohvata ruke" za 2021. godinu ("Sl. glasnik RS", br. 24/2021 - dalje: Pravilnik o kamatnim stopama);
- Pravilnika o načinu iskazivanja prihoda i rashoda radi utvrđivanja dobiti koju stalna poslovna jedinica nerezidentnog obveznika ostvari na teritoriji Republike Srbije ("Sl. glasnik RS", br. 41/2015 - dalje: Pravilnik za stalne poslovne jedinice);
- Pravilnika o ulaganjima u oblasti kulture koja se priznaju kao rashod ("Sl. glasnik RS", br. 78/2018);
- Pravilnika o sadržaju poreskog bilansa za nedobitne organizacije - obveznike poreza na dobit pravnih lica ("Sl. glasnik RS", br. 60/2014, 41/2015 i 53/2015 - dalje: Pravilnik za nedobitne organizacije);
- Pravilnika o uslovima i načinu ostvarivanja prava na priznavanje troškova koji su neposredno povezani sa istraživanjem i razvojem u poreskom bilansu u dvostruko uvećanom iznosu ("Sl. glasnik RS", br. 50/2019 - dalje: Pravilnik o priznavanju troškova istraživanja i razvoja);
- Pravilnika o uslovima i načinu izuzimanja kvalifikovanih prihoda iz osnovice poreza na dobit pravnih lica ("Sl. glasnik RS", br. 50/2019 - dalje: Pravilnik o kvalifikovanim prihodima);
- Pravilnika o uslovima i načinu ostvarivanja prava na poreski kredit za ulaganje u kapital novoosnovanog privrednog društva koje obavlja inovacionu delatnost ("Sl. glasnik RS", br. 50/2019 -dalje: Pravilnik o ulaganjima u inovacione delatnosti).
Autor: Biljana Trifunović
Oblast: Racunovodstvo
|
|
|
|
|
|
|
|
Aktuelni seminari
|
|
Webinari na YouTube
|
|
|
|
|
|
|
