#011 Obrni okreni, izvezi/uvezi porez je nezaobilazan u biznisu

Dragi prijatelji,

dobar vam dan!
Tek kada sam maločas u naslovu napisala ovu brojku 11, shvatila sam da smo prešišali više od planiranog obima ove kampanje, mislila sam da vam napišem deset vezanih pisama. I već razmišljam šta mi je činiti; toliko sam se zaljubila u ovo svakodnevno pisanje i komunikaciju sa vama, da mi se nešto ne mili da se to završi. Budite slobodni pa mi pišite vaša razmišljanja na ovu temu. Ali ipak, sutra završavamo sa ovom kapmanjom. Počinju dani „donošenja odluke u tišini“ da li ćete se i kada prijaviti na neki od paketa na platformi.
Stvarno sam uživala ovih dana, sa mnogima od vas sam se dopisivala, odgovarala na pitanja, davala dopunska objašnjenja. Neko od vas me pitao i ovo:
  • „Čemu najviše mogu da zahvalim na svom uspehu?,
Nisam očekivala takvo pitanje, najčešća pitanja koja dobijam odnose se na poreze i devizno poslovanje naravno i probleme u spoljnoj trgovini. Zamislila sam se malo, pa još malo i shvatim da je osim fokusa, koji mi je dat na dar, neophodna veština za uspeh upravo ta širina. Ja to zovem pobedničkim načinom razmišljanja. Nikada se ne bojim izazova, novih poslova i stalnog učenja i to iz različitih oblasti ne samo usko stručno.

Ah, ti porezi


Da, porez je obaveza svih nas. Diskusije nema da li treba platiti porez. Naravno da treba, verujem da se slažete, inače ne bi ni čitali ovaj tekst.
Ono šta bi trebali vi, privrednici da znate prilikom planiranja privrednih i investicionih poduhvata, jeste koji su to porezi. Postoji više vrsta poreskih obaveza. Različite poslovne aktivnosti oporezovane su posebnim porezima.
O PDV cvrkuću i price na grani, to znate da se plaća u svakoj vrsti transakcija. Privrednici koji nisu u sistemu PDV oslobođeni su obračuna i plaćanja PDV prilikom prodaje svojih proizvoda i usluga. Ali zato u nabavci, u skoro 99% slučajeva plaćaju ga, ali nemaju pravo na odbitak PDV kao prethodni porez.
Transferne cene

Porezi koji se povremeno obračunavaju i plaćaju

Već sam rekla da postoje poslovne aktivnosti koje se jednokratno oporezuju. Činjenica je da nazivi tih poreza često ne mogu logički da se povežu sa određenim poslovnim transakcijama, što vam sigurno dodatno pravi problem, ponekad i neprijatno iznenađenje. Niste planirali tu vrstu troška, to može da dovede da ostnetei bez profita, ili čak odradite posao sa gubitkom.

Da bi vam što više približila različite vrste poreza i poreske stope po određenim poslovima razvrstaću ih u 5 najčešćih grupa. Na žalost to nisu jedini porezi, ali su najčešći.

  1. Izbegavanje dvostrukog oporezivanja – porez po odbitku;
  2. Porez na dobit po osnovu transfernih cena;
  3. Porez na kapitalni dobitak ili gubitak;
  4. Porez na imovnu;
  5. Porez na ukupan prihod građana

Izbegavanje dvostrukog oporezivanja – porez po odbitku

Verujem kada ste prvi put čuli naziv ovog poreza, da je najveći broj vas pomislio da se radi o utaji poreza, o izbegavanju plaćanja poreza državi, što nije ni blizu činjeničnom stanju.
Svrha ove vrste poreza je da se ne plati dva puta. Ovaj porez se plaća kada imate određena plaćanja prema inostranstvu. Sve države sveta, vode računa da se porez ne odliva iz zemlje, već država u kojoj je strana firma ostvarila zaradu, i domaći privrednik za to odvaja sredstva da se tu i oporezuje.

Ova vrsta poreza definisana je u članu 40. Zakona o porezu na dobit pravnih lica. Odnosii se na preduzeća i preduzetnike koji vode poslovne knjige.

Kada čitate pomenuti član, videćete važnu odredbu koja glasi:
„Ukoliko međunarodnim ugovorom o izbegavanju dvostrukog oporezivanja nije drukčije uređeno, porez na dobit po odbitku obračunava se i plaća po stopi od 20% na prihode koje ostvari nerezidentno pravno lice od rezidentnog pravnog lica po osnovu:

  • dividendi i udela u dobiti u pravnom licu;
  • naknada od autorskog i srodnih prava i prava industrijske svojine;
  • kamata;
  • naknada od zakupa i podzakupa nepokretnosti i pokretnih stvari na teritoriji Republike;
  • naknada od usluga istraživanja tržišta, računovodstvenih i revizorskih usluga i drugih usluga iz oblasti pravnog i poslovnog savetovanja, nezavisno od mesta njihovog pružanja ili korišćenja, odnosno mesta gde će biti pružene ili korišćene.
Ono o čemu vi trebate da vodite računa, trebate pre plaćanja da obavestite službu računovodstva o planiranoj isplati, i da dostavite dokumentaciju na vreme. Rok za obračun i plaćanje poreza ja svega tri dana od dana plaćanja.

Ukoliko ste uzeli kredit iz inostranstva sa kamatom, bez obzira da li je davalac kredita banka, privredno društvo ili strani osnivač firme, prilikom plaćanja kamate takođe se obračunava i plaća pomenuti porez.

Kupovina softvera ili licence pored cene koju plaćate ino dobavljaču podrazumeva da se taj trošak brutira za porez po odbitku od 20% ili niže i plati. Ukoliko plaćate avansno, avansno se i porez plaća u roku od 3 dana. Za sva plaćanja koja se oporezuju ovim porezom predviđen je rok za plaćanje od 3 dana. Spisak autorskih i srodnih prava i prava industrijske svojine je mnogo veći od pomenute licence za softver, njega sam navela kao najčešću nabavku koju privrednici imaju.

Da skratim, prilikom plaćanja zakupnine opreme ili nepokretnosti stranom licu, trošak se uvećava za porez.

Usluge: istraživanja tržišta, računovodstve i revizorske usluga i druge usluga iz oblasti pravnog i poslovnog savetovanja takođe su oporezovane ovim porezom.

Koje povlastice imate primenom međunarodnih ugovora o izbegavanju dvostrukog oporezivanja (UIDO)?
Republika Srbija ima potpisane pomenute ugovore sa preko 60 zemalja širom sveta. Za svaku vrstu izdatka, sa tim zemljama ugovorena je niža poreska stopa od pomenutih 20%. Čak za izdatke po osnovu primljenih usluga poreska stopa je 0%.

Znači, važno je pre pokretanja određenog posla proveriti da li je poslovni partner rezident zemlje sa kojom Srbija ima potpisan UIDO ili ne, i u samom startu planirati izdatak za porez.

Ovo je preopširna poreska tema, o kojoj sam detaljno pisala, sa primerima obračuna poreza na platformi. Cela kategorija tekstvova odnosi se na ovu oblast, pretplatnici PRO ili Premijum paketa imaju pun pristup ovim stručnim tekstovima.

U ovom trenutku, važno je da znate na koje poslove sa inostranstvom se plaća dodatni porez.

Porez na dobit po osnovu transfernih cena

Sam pojam transferne cene, veoma često buni i nepoznat je termin kako diplomiranim ekonomistima tako i pojedinim pravnicima, koji nisu u ovoj materiji. Prema tome, vama koji ste na čelu firme prirodno je da je ovaj termin stran i nejasan. O trransfernim cenama imate detaljno objašnjenje na platformi, kliknite OVDE



Porez na kapitalni dobitak ili gubitak

Za početak da razjasnimo šta se smatra kapitalnim dobitkom ili gubitkom.

Kapitalni dobitak predstavlja razliku između prodajne cene imovine i njene nabavne cene. Ukoliko je prodajna cena veća od nabavne prodavac ostavaruje kapitalni dobitak koji se oporezuje po stopi od 15% za pravna lica, dok preduzetnici plaćaju porez po stopi od 10%.
Ovo je takođe porez koji se plaća jednokratno, odnosno kada nastane neka od sledećih prodaja. Pod prodajom se smatra i kada se radi o komenzaciji i sl.

Koje prodaje se oporezuju porezom na kapitani dobitak?

1) nepokretnosti koje se koriste kao osnovno sredstvo za obavljanje delatnosti uključujući i nepokretnosti u izgradnji. U slučaju kada se prodaje objekat u kojem obavljate delatnost ne važi pravilo kao za građane. Građani su oslobođeni ovog poreza ukoliko je nepokretnost u njihovom vlasništvu 10 godina, ili za istu sumu novca kupuju drugu stambenu jedinicu.
2) prodaja prava intelektualne svojine;
3) prodaja udela u kapitalu pravnih lica i akcija i ostalih hartija od vrednosti,
4) prodaja investicione jedinice investicionog fonda, u skladu sa propisima kojima se uređuju investicioni fondovi;
5) prodaja digitalne imovine.

Kada se radi o kapitalnim dobicima i gubicima, ovde sam vam navela najčešće prodaje koje su predmet oporezivanja. Zakonom o porezu na dobit pravnih lica obuhvaćene su i statusne promene, pripajanje.... ima puno toga, čak je predviđeno oporezivanje ovim porezom i prihod od patenata, koncesija itd.
Nakon ove tri vrste veoma složenih poreza porez na imovinu ili porez na ukupan prihod građana, izgleda kao dečija slikovnica.
Poštovane kolege privrednici, nadam se da sam vam ove složene poreske teme približila i objasnila iza kojih najčešćih poslovnih aktivnosti se krije još i obavezujući porez.
Smatram da je važno je da znate na koje sve poreze trebate da računate u planiranju posla, i da unapred konsultujte stručnjaka iz te oblasti. Vi, dragi prijatelji koji držite u malom pstu poreze, ovaj pregled dobro će vam doći da prosledite svojim kolegama kao informaciju i preventivu.

Sutra završavam sa ovim pismima, napraviću pauzu do 18. 01. 2022. godine. Ali mi će mo i u tom periodu biti u kontaktu. Već u petak 24. 12. 2021. imaću sastanak sa Premijum pretplatnicima preko Zoom platforme. Svakog meseca čeka vas i po jedan mesečni grupni sastanak, gde ću odgovarati na vaša pitanja. Ovi sastanci nisu uslov za napredak, već čist benefit, nastao iz moje ljubavi, iskustva i ekspertize. Prijave za PREMIJUM PAKET po staroj ceni su otvorene još 10 dana.
  • Za prijavu na platformu kliknite OVDE i izaberite paket po vašoj meri.
  • Za upit za izradu studija o transfernim cenama, kliknite na dugmence „REPLY“ u zaglavlju ovog mejla.
Pozdravljam vas dragi prijatelji🤝 i želim vam svako dobro🌞.
S poštovanjem, do sutra,
Biljana Trifunović
www.biljanatrifunovicifa.com